Legislación y NoticiasArgentina, 26 de julio de 2021
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INTERNACIONAL

Análisis de las finanzas de un sospechoso en casos de corrupción

Guía rápida publicada por el Instituto de Basilea | El equipo de formación del Centro Internacional de Recuperación de Activos, explica en una guía rápida cómo los investigadores y fiscales pueden utilizar el análisis de Origen y Aplicación de Fondos para generar pruebas en casos de corrupción y lavado de dinero. | Redacción "Prevenciondelavado.com"


El Instituto de Gobernanza de Basilera publicó recientemente una guía rápida, elaborada por el equipo de formación del Centro Internacional de Recuperación de Activos, para que los investigadores y fiscales puedan utilizar el análisis de Origen y Aplicación de Fondos en la generación de pruebas en casos de corrupción y lavado de dinero.

Las investigaciones por corrupción

"¿Cómo podía pagar ese coche con su salario? ¿De dónde sacó el dinero para comprar esa ropa cara? ¿Cómo puede ese funcionario público quedarse en una propiedad de lujo junto a la playa cuando solo gana lo suficiente para una casa pequeña en los suburbios?"

"Estas sencillas preguntas suelen ser el punto de partida para las investigaciones sobre presunta corrupción, incluso en el marco de las leyes que apuntan a la riqueza inexplicable. Responderlas y demostrar ante un tribunal que el dinero se ha obtenido de forma ilícita y, por tanto, debería estar sujeto a recuperación, es mucho más complicado", esboza el incio del documento.

Por tanto, la corrupción es un delito particularmente difícil de investigar y probar más allá de toda duda razonable porque generalmente se lleva a cabo a puerta cerrada entre dos o más partes interesadas que es poco probable que denuncien el asunto a la policía o cooperen en una investigación.

En estos días, tecnologías como las transferencias digitales, el dinero móvil y las criptomonedas facilitan mucho el cambio de manos de dinero obtenido de forma ilícita. Los fondos robados desaparecen a través de las fronteras y en cuentas secretas con un clic. Muchos funcionarios corruptos que buscan lavar dinero también crean estructuras financieras complejas en jurisdicciones extraterritoriales para ocultar la verdadera propiedad de sus activos

Estos factores se combinan para frustrar los intentos de los investigadores de seguir el rastro del dinero.

Tras las pruebas. La creciente sofisticación de los delincuentes significa que es raro encontrar pruebas directas de corrupción u otros delitos financieros, como un testigo ocular, una grabación de video o audio, o una transferencia bancaria de una empresa a un funcionario público que se pueda probar que ha realizado un acción corrupta particular a cambio.

Por eso es vital, señala el informe, que los agentes anticorrupción puedan elaborar perfiles financieros de personas sospechosas de corrupción y blanqueo de capitales. El cálculo sistemático de la cantidad de dinero que un sospechoso ha acumulado y gastado durante un período en particular, en comparación con sus ingresos legales y conocidos, es un medio poderoso para demostrar o proporcionar evidencia corroborativa con respecto a su actividad ilícita, incluso en ausencia de un pistola humeante.

Análisis de fuente y aplicación. Una herramienta particularmente eficaz para construir un perfil financiero de este tipo de un sospechoso es el análisis de fuente y aplicación. Es una fórmula simple para calcular la diferencia entre dos cifras durante un período de tiempo específico seleccionado por el investigador y basado en acusaciones o sospechas de actividad corrupta. 

Por ejemplo: si se puede demostrar que un sospechoso gastó o acumuló $ 500,000 en 2020 pero solo tenía $ 250,000 legalmente disponibles para ella durante este tiempo según los registros oficiales y otra evidencia relevante, ha disfrutado de $ 250,000 de ingresos inexplicables.

Esta cantidad puede ser o no producto de la corrupción, pero a menos que ella pueda explicar la fuente del dinero adicional, es una fuerte evidencia circunstancial de comportamiento ilícito. Esta evidencia financiera se puede utilizar en los tribunales para respaldar un caso tradicional de corrupción, fraude o lavado de dinero en un contexto criminal. 

Una herramienta útil. Además de generar evidencia financiera crucial de actividad ilícita, el proceso de realizar un análisis de fuente y aplicación es una herramienta de investigación útil pero que en sí misma no es evidencia per se, sino simplemente un método para organizar y presentar evidencia financiera recopilada durante la investigación de una manera que resalte o identifique ingresos ilícitos o desconocidos.

Ejemplos de fuentes legales de ingresos son:

  •  pagos de salarios
  •  ingresos declarados por alquileres de propiedades o participaciones de empresas
  •  ventas de activos, herencias o préstamos (incluyendo los saldos bancarios del sospechoso al comienzo del período, ya que el dinero contenido en estas cuentas estaba disponible para que lo gastara)

En cuanto a las solicitudes, los investigadores pueden utilizar:

  •  extractos bancarios o de dinero móvil
  •  facturas y compra de activos
  •  pago de alquileres o facturas de propiedades
  •  reembolso de préstamos
  •  contratación de personal
  •  vacaciones
  •  saldos bancarios del sospechoso al final del período seleccionado
  •  compra de activos criptográficos que se pueden guardar en una billetera de auto custodia o con un tercero, como un intercambio de criptomonedas.

Todos estos documentos y otras pruebas relevantes pueden contener pistas vitales que ayuden a rastrear los flujos ilícitos de dinero y revelar más sospechosos en la red corrupta del individuo.

Desafios

Uno de los grandes desafíos surge en países con grandes economías informales y basadas en efectivo, lo que dificulta la obtención de documentos y registros para probar la fuente o la aplicación de los fondos de un sospechoso.

Otra dificultad es encontrar activos ocultos, cuentas bancarias, cuentas de dinero móvil o carteras de criptomonedas, especialmente cuando el sospechoso se niega a cooperar o la información se mantiene en el extranjero o está protegida por leyes de secreto bancario. 

Finalmente, el documento concluye en que "no existe una solución mágica o una herramienta mágica para calcular los fondos ilícitos en un caso de corrupción y generar pruebas financieras sólidas de irregularidades. Pero el análisis es a menudo una pieza crucial en un rompecabezas complejo que puede probar, o corroborar evidencia de, la posesión de activos ilícitos y señalar una actividad criminal relacionada".

Redacción "Prevenciondelavado.com"